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    注意:1月1日起,個人5萬以上交易、20萬以上轉賬將嚴查!1月1日起支付寶、微信交易5萬以上將上報!20萬以上轉賬將嚴查!靠私人賬戶避稅?一旦查出,后果很嚴重!案例1:案例2:稅務稽查對企業的4個直接

    來源:擇校第一線 | 發布時間:2018-12-26 19:37:10 | 點擊量:
    摘要: 原標題:注意:1月1日起,個人5萬以上交易、20萬以上轉賬將嚴查!今后,我們個人使用支付寶或者微信購物消費達到5萬塊錢以上、轉賬金額達到20萬以上,就有可能被列入大額可疑交易進行監控。明年1月1日起,央行關于非銀支付機構開展大額交易報告的

    原標題:注意:1月1日起,個人5萬以上交易、20萬以上轉賬將嚴查!

    今后,我們個人使用支付寶或者微信購物消費達到5萬塊錢以上、轉賬金額達到20萬以上,就有可能被列入大額可疑交易進行監控。

    明年1月1日起,央行關于非銀支付機構開展大額交易報告的新規施行,支付寶、微信支付這些賬戶5萬元以上的大額交易要上報了。

    昨天,#轉賬20萬以上或受可疑監控#話題更是登上了微博熱搜榜單第二位!

    今年6月份,央行發布了《中國人民銀行關于非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》(銀發〔2018〕163號)。根據該通知要求,2019年1月1日起,包括微信支付,支付寶等在內的非銀行第三方支付機構以下交易情況必須上報:

    1、當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現金收支。

    2、非自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上(含200萬元)、外幣等值20萬美元以上(含20萬美元)的款項劃轉。

    3、自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內款項劃轉。

    4、自然人客戶支付賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上(含20萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的跨境款項劃轉。

    這個通知施行后意味著,個人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監控管理;這之中,不僅僅包括銀行賬戶收支情況、網絡銀行收支記錄,還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機構的記錄。今后,我們個人使用支付寶或者微信購物消費達到5萬塊錢以上、轉賬金額達到20萬以上,就有可能被列入大額可疑交易進行監控。

    發生了可疑交易金融機構的處理

    金融機構發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的,不論所涉資金金額或者資產價值大小,應當提交可疑交易報告。金融機構應當在按本機構可疑交易報告內部操作規程確認為可疑交易后,及時以電子方式提交可疑交易報告,最遲不超過5個工作日。

    不過,大家也不必過于擔心,央行出臺這個規定主要目的是為了打擊不法分子的洗錢或其它非法活動,而不是為了限制大家使用第三方支付。

    所以,不管大家在第三方平臺的交易是否達到了新規中的“交易5萬、轉賬20萬”,只要是正常的消費和轉賬便不會受到啥特別的影響。

    退一步說,即便被支付寶或者微信支付后臺誤認為大額可疑交易,若是能講清楚資金用途且不涉及相關違法活動,同樣不用擔心。

    今后大家該怎么花就怎么花,一切照舊!

    不僅如此,央行此新規的實施,還會給公眾帶來一個最直接的好處,那就是有效減少各種網絡騙局的發生。

    不過,對于我們從事會計和稅務工作者來說,在日常的工作中還是要注意的,有些企業還是想靠私人企業來避稅,這種方式不可取,因為一旦查到,后果很嚴重!

    黃某在眉山市某商業銀行開設的個人結算賬戶,在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生交易1904筆,累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完成,具有明顯的異常特征。

    2017年6月,眉山市某商業銀行依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。最終稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元,未繳納個人所得稅4000萬元。

    金稅三期下,沒有任何銀行包庇任何企業,哪怕是自己的大客戶,只要發現賬戶有可疑,必須上報稅務,因為個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務共享信息!

    如果銀行不報,稅務遲早也會查到,那性質就不一樣了,那么企業在銀行的哪些交易行為容易被查呢?當然是一些避稅行為了。

    比如,目前有不少企業為了少繳稅,就試圖利用私人賬戶來“避稅”。

    在這里,我可以告訴這些企業,今后的稅務稽查,不僅要查公司的賬戶,更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶!

    一旦被稽查,補繳稅款是小事,還要繳納大量的滯納金和稅務行政罰款,構成犯罪的,甚至還要承擔刑事責任!

    北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》,主要內容如下:通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查,發現以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

    處罰決定:對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款,金額合計239,401.11元。本來想“避稅”,結果被追回稅款不說,還倒貼了23.9萬罰款,更重要的是影響以后的企業信用等級,得不償失!

    公司的收入放入老板自己的口袋里,這是中小企業普遍的現象,公布的收入只是冰山一角。企業偷稅的一貫伎倆往往也是企業收入頻繁流入老板個人賬戶,這樣似乎天不知地不知的就偷稅了!稅務和銀行沒有深度合作之前,似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅務局拿到銀行的數據就已經大體發現企業偷稅的鏈條了!以后這種情況確實要小心了,不要做違法的事情,自由才是世界上最貴的東西!

    公司用與企業經營無關人員的私人賬戶,例如,老板老婆,老板兒子,老板女兒。只要是真查,所有跟你有血緣關系的所有人的銀行賬戶都要拉出來一一核對,根本逃不了。

    其實根據稅收征管法規定,稅務雖然有權查詢個人和企業銀行賬戶,但是程序和掌握的信息有限,執法力度往往打折扣。但是從2018年開始,各地銀行與稅務、反洗錢機構合作力度加大,老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。

    一、企業虛增費用、虛假申報、少繳企業所得稅款,以偷稅論處:

    稅收征管法明確規定,納稅人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報。

    不繳或少繳應納稅款的,屬于偷稅。

    對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;

    構成犯罪的,依法追究刑事責任。

    二、企業幫助員工偷逃個稅,也存在著被處以偷稅罪的風險:

    稅收征管法規定,扣繳義務人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳已扣、已收稅款。

    由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

    構成犯罪的,依法追究刑事責任。

    三、公司財會人員的風險:

    會計法規定,會計偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

    會計有前款行為,尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;

    對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處三千元以上五萬元以下的罰款;

    屬于國家工作人員的,還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分;

    其中的會計人員,五年內不得從事會計工作。

    財務的小伙伴,要特別注意。

    四、企業非法利用他人信息的風險:

    企業未經同意擅自利用他人信息,并且將信息用于非法得利。

    根據法律規定:

    冒用他人居民身份證或者使用騙領的居民身份證的,處二百元以上一千元以下罰款,或者處十日以下拘留。

    有違法所得的,沒收違法所得。

    冒用他人居民身份證或者使用騙領的居民身份證實施犯罪活動的,依法追究刑事責任。

    萬一被發現,可能面臨被起訴的風險。

    前不久西安的王先生就發現自己的信息冒用發工資,導致自己無法申請經適房,目前已將該企業起訴。

    所以說,企業按實際員工薪資發放情況計提費用、申報個稅,老老實實交稅,才是真的。公司的業務往來也一定要按照規定走公帳,千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款。千萬不要因小失大!

    ①那必須轉大額現金,到底該咋辦呢?

    正常交易就讓轉,就是被重點監管,稅局和銀行多幾道手續,正常經營沒啥怕的。

    ②那客戶非要用個人賬號轉款到公司公賬怎么辦?

    如果是公對公交易,對方卻以個人賬號轉款,那筆款可以退回給客戶個人賬戶,并讓客戶用公戶轉過來。最好在交易前就講明要公對公。注意最后在轉賬前提醒客戶,用公賬轉款。

    如果客戶非要用個人賬戶匯款,那么在用途里注明“代**公司付貨款”,就符合法律法規,也是安全的。

    如果款項已經匯過來了,匯款單也沒注明,你又不想給他退回去,跟客戶協商一下,另開證明單即可。

    ③沒辦法,我們公司金額大,開票少,客戶全是個人,還不讓客戶大額轉賬,那還能不能做生意了?

    沒說不讓轉,是說要重點監控!確實會有很多公司,客戶大部分是個人,例如傳媒公司、餐飲公司、服裝企業,不開票收入很多,資金來源也基本是個人。如果是實際業務的情況下,是沒有影響的。怕的是你收了錢,卻在賬面上顯示全都和生產經營無關,或者本來就跟生產經營無關,那套路就跟洗錢一樣一樣的好嘛!

    ④如果老板從企業借了很多款項,快到年底了,老板要把款還回來,可是超過20萬就被監管了,那我一筆筆的還總可以吧,頻率控制在幾天一次比較合適?

    該還款就還啊,你們正常的業務往來怕什么呢?

    ⑤賬面上掛著很多應收賬款和其他應收款,老板一下子打給公司50萬,說讓把那些掛賬想辦法平掉,行不行???

    公司的應收賬款憑啥用老板自己的銀行還???這不明擺著告訴說你們公司的各種交易公私不分嗎?何況還是大額的、高頻的。

    如果你確實因為某些特殊原因款項都打給老板了,那么先梳理一下哪些是這種情況,把應該還的應收賬款清單理出來,再找出相應的單據,資料,對應清賬。

    這種企業說實話,三年長虧不倒的話,必有隱情。其實稅務稽查人員去企業一看就能明白,企業規模和發展勢頭還不錯,員工也很積極,就是賬面虧損,這種企業很有可能存在隱匿收入的可能性。

    企業呼呼的往外出成本費用,就是收入不見增加,錢去哪里了???毛利偏低、稅負偏低的企業,往往不是偷稅就是虛開發票。

    賬面庫存幾百萬,實際可能都沒有了!

    這些紙上富貴看上去很風光,但是經不起稅務實地核查,一去庫房就可以看出企業的好多庫存不知道已經賣了多久了,但是因為老板不讓去做計收入,就沒有結轉成本,就一直虛掛!

    大家最常見的什么教育培訓、餐飲、裝修、小超市等這些企業往往客戶是個人,個人又不去要發票,這就給偷稅創造了良好的土壤。

    給會計的安全提示

    一、會計不參與

    其實很多企業都是通過法人和會計的銀行賬戶收錢,這種風險是很大的,因為稅務如果要聯查的話,這2類人一定會被查的!

    二、國地稅合并之后此類違規將更加精準

    國地稅合并之后,稅務的稽查力量將會更強,對于工資違規發放、現金發放、虛假申報、隱匿收入、買賣發票等都將更加精準。

    ▎本文轉載自券商中國,中國會計報、稅來稅往、會計說、馬靖昊說會計、先聲奪人。注冊會計師整理發布。返回搜狐,查看更多

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